Hoy, la empresa contratante debe verificar que sus proveedores especializados cumplan con todos los requisitos.
La Reforma de Outsourcing de 2021, plasmada en los artículos 12–15 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), redefinió completamente el panorama de la subcontratación en México. Hoy, la empresa contratante debe verificar que sus proveedores especializados cumplan con todos los requisitos: registro REPSE, obligaciones laborales, fiscales y de seguridad social. Ignorar esta responsabilidad conlleva estas cinco graves consecuencias:
1. 🏛️ No deducibilidad fiscal y aumento de carga tributaria
- Fundamento: artículos 27/V LISR, 15‑D CFF y 5/II LIVA
- Impacto: los pagos realizados a contratistas que no cumplen no se pueden deducir del ISR ni acreditar IVA reibci.org+9amcpdf.org.mx+9elnidodelseguro.com+9
- Si no se obtiene: CFDI de salarios, comprobantes de retenciones e IMSS/Infonavit, no aplican como gastos. Esto incrementa el impuesto y encarece los proyectos.
2. 💸 Multas severas por subcontratación ilegal
- Fundamento: Artículo 1004‑C LFT
- Montos: de 2,000 a 50,000 UMA (~ $217,000 a $5.4 millones MXN) wradio.com.mxidconline.mx+8globaltouch.mx+8bulltax.mx+8
- Ejemplo: si el contratista no tiene su registro REPSE vigente y ejecuta servicios prohibidos, pueden imponerse estas elevadas multas sitios.scjn.gob.mx+13globaltouch.mx+13idconline.mx+13
3. ⚖️ Responsabilidad solidaria laboral, fiscal y de seguridad social
- Fundamento: LFT art. 14–15, LSS 15‑A, INFONAVIT 29‑Bis, CFF art. 15‑D reibci.org+6idconline.mx+6elnidodelseguro.com+6
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Aplicación: si el contratista no paga salarios, cuotas o impuestos, el contratante deberá responder frente a:
- Trabajadores (salarios, prestaciones, indemnización)
- IMSS e INFONAVIT (cuotas omitidas)
- SAT (impuestos retenidos no enterados)
La jurisprudencia ha validado estas cargas cuando no existe independencia real, incluso entre filiales reibci.org+14cdn2.hubspot.net+14idconline.mx+14reibci.org+1wradio.com.mx+1sitios.scjn.gob.mx+10archivos.juridicas.unam.mx+10elnidodelseguro.com+10
4. 🕵️ Inspecciones, auditorías y daño reputacional
- Fiscalización interinstitucional: SAT, STPS, IMSS e INFONAVIT realizan revisiones cruzadas wradio.com.mx+2elnidodelseguro.com+2facturamelo.com+2
- Procesos e impacto: con requisitos incumplidos, un procedimiento puede derivar en multas fiscales, laborales y de seguridad social, además de sanciones administrativas.
- Medios y stakeholders denuncian y deterioran la imagen pública, generando desconfianza institucional.
5. 🚫 Descalificación contractual y penalidades
- Sin comprobantes o REPSE vigente, la empresa es automáticamente excluida de procesos licitatorios públicos o privados que exigen cumplimiento SST o fiscal.
- Además, el uso de figuras simuladas puede derivar en delito de defraudación fiscal, con consecuencias penales para los responsables idconline.mx+5amcpdf.org.mx+5elnidodelseguro.com+5
✅ ¿Cómo evitar estos riesgos?
- Verifica el REPSE: confirma que tu contratista está registrado y con Vigencia elnidodelseguro.com
- Exige comprobantes completos: CFDI de nómina, recibos bancarios de retenciones y pagos patronales de IMSS e Infonavit coparmex.org.mx+15amcpdf.org.mx+15idconline.mx+15
- Define contratos escritos rigurosos, que incluyan objeto especializado, personal, duración, autonomía funcional y cláusulas de auditoría impuestum.com+8elnidodelseguro.com+8idconline.mx+8
- Audita periódicamente a tus contratistas y conserva evidencia documental confiable.
- Capacita y sensibiliza a tu equipo sobre independencia entre servicios, fiscalización cruzada y riesgos jurídicos.
🛡️ Conclusión
En México, la figura de subcontratación se transformó en un entorno altamente regulado y fiscalizado. No verificar el cumplimiento de tus contratistas implica, simultáneamente, una carga financiera directa, exposiciones legales, daño reputacional y censura en procesos de negocio.
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